Em 2023, a Emenda Constitucional 132 instituiu o IVA dual — com a Contribuição Social sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) — e deu início a uma longa transição que, segundo o Ministério da Fazenda, exigirá ajustes permanentes. Especialistas alertam que o impacto vai além da legislação: afeta cadastros, formação de preços e reconciliação de dados. Nesse contexto, a confiabilidade das informações e o alinhamento entre áreas internas passaram a ser decisivos para manter a competitividade e evitar sanções.
Mudança estrutural: do modelo antigo ao IVA dual
A nova arquitetura tributária criada pela Emenda 132/2023 substitui uma série de tributos federais, estaduais e municipais por dois impostos de valor agregado. Durante o período de convivência entre regimes, as empresas terão de reportar dados em formatos diferentes, ao mesmo tempo em que adequam processos internos para a futura cobrança plena do CBS e do IBS.
De acordo com comunicado do Ministério da Fazenda, a implantação ocorrerá em etapas, com testes pilotos e ajustes na legislação complementar. Esse cenário de incerteza reforça a necessidade de monitoramento contínuo e de sistemas que permitam ajustes ágeis.
ERP deixa de ser apoio e assume papel estratégico
Nas palavras de Edson Bucci, diretor de marketing da Soften Sistemas, o Enterprise Resource Planning (ERP) “é a espinha dorsal” que conecta compras, estoque, faturamento, financeiro e fiscal. A reforma coloca o software no centro da operação, pois as informações tributárias terão de circular de forma integrada e rastreável, reduzindo falhas humanas e inconsistências de cadastro.
Um ERP preparado para o IVA dual precisa validar alíquotas, cruzar documentos eletrônicos e controlar créditos tributários em tempo real. Sem esses recursos, erros de classificação ou omissão de dados podem gerar multas, perda de crédito e distorções de preço — fatores críticos em um ambiente de margens apertadas.
Riscos de erro se multiplicam sem integração
O antigo modelo já impunha desafios de conciliação contábil; com a coexistência de tributos novos e antigos, qualquer falha nos lançamentos amplifica prejuízos. Erro tributário passou a significar não apenas penalidade financeira, mas perda de competitividade, fluxo de caixa comprometido e, em casos extremos, ameaça à própria continuidade do negócio.
Compras, estoque, contabilidade e financeiro que não “conversem” entre si elevam o risco de autuações. A consistência dos dados de entrada — NCM, CFOP, CST — tornou-se tão relevante quanto a correta parametrização do software. Bucci reforça que “a tecnologia sozinha não resolve”; processos e capacitação de equipes devem caminhar juntos.
Processos, pessoas e tecnologia: o tripé da conformidade
Implementar um ERP alinhado à reforma tributária exige revisão de rotinas e treinamento. Empresas que tratam o tema como mera troca de imposto tendem a ignorar etapas fundamentais, como mapeamento de fluxo de informações, conferência de cadastros e integração entre filiais.
Ao mesmo tempo, a automação fiscal precisa ser vista como investimento estratégico. A cada relatório gerado de forma correta, a companhia economiza horas de retrabalho e reduz a exposição a passivos que podem durar anos. O custo de não se adequar — multas, ressarcimentos e imagem negativa — supera em muito o valor de atualização de sistemas e capacitação de equipes.
Impacto financeiro e custo de oportunidade
A transição para o IVA dual cria um efeito dominó nas decisões corporativas. Cada real investido em integração de dados pode refletir em economia nos próximos exercícios fiscais, ao evitar glosas de crédito e autuações retroativas. Por outro lado, postergar ajustes implica duplo desembolso: primeiro, para corrigir processos; depois, para quitar penalidades acrescidas de juros e correção. O cálculo do custo de oportunidade, portanto, deve considerar não só a despesa imediata com tecnologia, mas o fluxo de caixa preservado ao longo da transição.
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