Setembro de 2026 marcará a janela extraordinária para micro e pequenas empresas avaliarem se manterão a CBS e o IBS dentro da guia única do Simples Nacional ou se migrarão para o regime regular desses tributos a partir de 1º de janeiro de 2027. A orientação foi divulgada pela Receita Federal e pelo Portal do Simples Nacional, amparada pela Lei Complementar 214/2025 e pela Resolução CGSN 186/2026, transformando o nono mês do ano em ponto crítico de planejamento tributário.
Como funcionará a opção pelo Simples Híbrido
A empresa que já estiver regularmente enquadrada no Simples Nacional poderá, entre 1º e 30 de setembro de 2026, acessar o sistema e optar por apurar e recolher IBS e CBS segundo as regras do regime regular. Caso nada seja feito, os novos tributos seguirão incorporados à guia única do Simples, sem alteração no procedimento atual.
Importante destacar que essa escolha não significa sair do Simples Nacional. O contribuinte permanecerá no regime simplificado para os demais tributos (IRPJ, CSLL, CPP, ICMS, ISS e IPI, conforme o caso), passando apenas a tratar IBS e CBS fora da unificação. Por isso o modelo ficou conhecido no mercado como “Simples híbrido”.
Poder de revisão até novembro de 2026
Mesmo após formalizar a migração em setembro, a empresa poderá cancelar a decisão até o último dia útil de novembro de 2026. O cancelamento é irretratável, mas oferece margem para simular cenários com números mais consolidados da Reforma Tributária, ainda que as alíquotas oficiais não tenham sido divulgadas pela Receita Federal.
Em coletiva no Ministério da Fazenda em 25 de junho de 2026, o secretário especial da Receita, Robinson Barreirinhas, alertou que uma divulgação antecipada das alíquotas seria “muito perigosa” por estimular especulação de mercado. Dessa forma, a tomada de decisão ocorrerá em ambiente de incerteza, reforçando a importância de testes e projeções durante a janela permitida.
Diferenças práticas entre permanecer ou migrar
O ponto central está no tratamento de créditos tributários gerados para o adquirente. Dentro do Simples, o crédito de IBS e CBS transferido ao comprador costuma ficar limitado ao valor efetivamente recolhido pelo optante. No regime regular, o crédito tende a seguir as mesmas condições aplicáveis às demais empresas sujeitas ao IBS e à CBS, algo relevante em operações B2B em que o cliente aproveita esses créditos para reduzir sua carga.
Por consequência, companhias do Simples que vendem para grandes redes varejistas, indústrias ou prestadores de serviço do regime normal podem se tornar menos competitivas se continuarem no modelo tradicional. Já quem vende majoritariamente para o consumidor final ou para não contribuintes talvez não encontre vantagem na migração.
Critérios recomendados para análise interna
Especialistas em contabilidade sugerem mapear, antes mesmo de setembro de 2026, os seguintes pontos:
- Percentual de vendas para pessoa jurídica e para consumidor final;
- Regime tributário dos principais clientes e relevância do crédito de IBS/CBS para eles;
- Margem de lucro por produto, serviço ou contrato;
- Possibilidade de repasse de preço em razão de eventual aumento de carga;
- Créditos gerados nas aquisições e impacto no fluxo de caixa;
- Capacidade dos sistemas contábil e fiscal de processar obrigações acessórias do regime regular.
Esse mapeamento permitirá chegar a setembro de 2026 com projeções afinadas, evitando uma escolha “no escuro”.
Alíquotas-teste em 2026 e transição
A Reforma Tributária prevê, para o ano de 2026, a exposição das alíquotas-teste de 0,9% (CBS) e 0,1% (IBS) nos documentos fiscais, sem impacto financeiro imediato. Essa etapa de testes servirá como amostra do comportamento dos novos tributos e dos sistemas de escrituração. Entretanto, como as alíquotas definitivas só serão conhecidas posteriormente, as empresas precisarão trabalhar com estimativas.
Orientações oficiais detalhadas podem ser consultadas no Portal do Simples Nacional, mantido pela Receita Federal, responsável pela regulamentação e fiscalização do regime.
Oportunidades e riscos do modelo híbrido
Para muitas micro e pequenas empresas, manter o IBS e a CBS unificados seguirá sendo a alternativa mais simples, com menos obrigações acessórias e menor custo de compliance. Por outro lado, companhias focadas em business to business podem ganhar vantagem ao oferecer um crédito maior a seus clientes, equilibrando margens mesmo que a própria carga aumente.
O risco mais citado por contadores é optar pelo regime regular apenas com base em suposições sobre alíquota. Caso a migração gere aumento de carga e não traga força comercial, a empresa arcará com maior complexidade sem retorno financeiro. Por isso a fase de cancelamento até novembro de 2026 funciona como “válvula de segurança”, mas não substitui a análise prévia.
Janela curta exige cálculo do custo de oportunidade
Na prática, a decisão pelo Simples híbrido representa um cálculo de custo de oportunidade. Se a empresa espera gerar créditos relevantes para seus clientes e, assim, manter ou ampliar participação de mercado, o potencial ganho de receita pode superar o eventual aumento de imposto e de obrigações acessórias. Entretanto, se o público comprador não valoriza créditos ou se a margem já estiver comprimida, permanecer no regime simplificado pode preservar caixa e reduzir riscos. Tudo dependerá da combinação entre perfil de cliente, margem operada e capacidade de repassar preço.
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