Reforma Tributária: impacto do IBS e CBS nas empresas

Reforma Tributária: impacto do IBS e CBS nas empresas ganha contornos práticos desde a promulgação da EC 132/2023 e da LC 214/2025, alterando profundamente a rotina fiscal de companhias brasileiras.

Mudança estrutural no modelo de tributos

Com o fim gradual de PIS/COFINS e ICMS, o país adota o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS). O ponto central não está em uma alíquota nominal mais alta, mas no novo regime de creditamento tipo IVA, que redefine cadeias produtivas e transforma tributo em variável crítica de fluxo de caixa.

Serviços enfrentam alíquota estimada em 26,5%

Empresas de serviços, antes sujeitas a ISS de até 5% e PIS/COFINS cumulativos de 3,65%, passam a lidar com projeção de 26,5%. Apesar de agora poderem gerar créditos, sua estrutura de custos é majoritariamente baseada em folha de salários, item que não gera crédito no modelo adotado. O resultado direto é a compressão da margem de lucro.

Pressão imediata sobre o capital de giro

O princípio do destino determina que IBS e CBS sejam recolhidos na emissão da nota fiscal, mesmo sem pagamento efetivo do cliente. Setores cujo DSO chega a 90 dias precisam financiar quase um terço da nota antes de receber, corroendo EBITDA em ambiente ainda marcado por juros altos.

Simples Nacional deixa de ser porto seguro

Na nova sistemática, quem compra de optante pelo Simples só aproveita o crédito equivalente ao tributo incluído no DAS. Para manter competitividade em operações B2B, muitas micro e pequenas empresas deverão reavaliar a permanência no regime ou recolher IBS/CBS fora do documento unificado.

Risco fiscal nos sistemas e contratos

Notas eletrônicas incorporam novos campos e códigos. Erros de parametrização em ERPs podem invalidar créditos de clientes, gerando disputas e retenções de pagamento. Contratos de fornecimento tendem a incluir cláusulas de responsabilidade e neutralidade tributária para cobrir possíveis perdas.

Ação coordenada entre contabilidade e jurídico

Especialistas recomendam diagnóstico conjunto. O contador mapeia impactos em DRE e fluxo de caixa; o advogado tributarista analisa transações fiscais previstas na Lei 13.988/2020 e alternativas de reestruturação societária. Sem esse alinhamento, a empresa corre o risco de financiar ineficiências do processo de transição.

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